如何正确应对政府查税

在每一位納稅人的一生里都有可能被國稅局查稅一次。通常，國稅局每年所查稅的人口為全部納稅人的1%。當然，每個人都不願意被查稅，但是這不是納稅人所能控制的，因為國稅局是隨機查稅的。什麼樣的人不容易被查稅？這樣的人通常稅表都非常簡單，數據一目了然，沒有任何財務上的特殊事件，這樣的稅表就沒有任何比對的必要了。納稅人一旦被查，心理上難免就會產生恐慌的情緒，同時，應對查稅的信件也需要花費大量的時間，還可能產生相應的會計費用。在這裡，筆者的建議是，遵守稅法，合理省稅，做到有理有據，不要嘗試挑戰政府權力；一旦被查，不要驚慌，因為被查稅是很平常的事情；使用正確的應對方法來嘗試減免加稅及罰款。

下面我來介紹一個新澤西州罰稅的案例。何先生在新澤西州經營一家收入近百萬的餐館。州政府以及聯邦政府要求在每個季度申報和繳納銷售稅以及員工稅。何先生在每個季度都有申報銷售稅和員工稅，但是卻沒有繳納已申報的稅額。在這裡我要說明的是，銷售稅是政府授權給餐館幫助政府收取每位顧客用餐的稅款，而員工稅是政府授權餐館幫助政府剋扣每位員工的個人所得稅款。這兩筆稅款均不屬於餐館的收入。第三個季度結束時，何先生收到了政府的數封追稅信件，需繳納金額包括應付稅款，罰款，以及利息。何先生錯誤的認為追繳即是被查，這是錯誤的概念。被追稅和被查稅完全是兩個不同的概念，只要何先生將所欠稅款，罰款和利息悉數交還，那麼他是不會被查稅的。按時報稅，按時繳稅可以避免不必要的罰款以及利息。

據國稅局數據，對於查稅的恐懼心理是影響納稅人誠實報稅的因素之一。政府統計數據表明，低收入人群會逃稅，虛報收入的比例最大。相對的，高收入人群在報稅時比較謹慎小心，遵守法紀。虛假報稅以及稅務欺詐一經被查，所受到的處罰是嚴厲的。比如虛報收入或者濫用抵稅條款，大量減少納稅，處罰通常在加稅的基礎上加罰20%罰款。又比如蓄意的稅務欺詐，一經查出，就要面臨高額罰款，財產凍結，甚至坐牢。但是被查並不意味著就一定要面臨受罰。

張先生是留學生的簽證。他在實習階段拿到了數張W-2稅表。今年報稅時，他填寫了1040NR併申請了美中稅務條約的$5000免稅額，與此同時，他的雇主更錯誤的剋扣了他的社安稅以及醫保稅，因此，張先生符合大額退稅。注意，1040NR是只能以傳統的方式郵寄填寫稅表的。張先生合理合法的申報了當年的稅表。可是半年過去了，州退稅收到了，聯邦退稅卻依然杳無音訊。他致電給國稅局問詢情況，才知道自己被查稅核對資料。不久後，他收到了提供材料的通知，並且按照信中要求提供了相應的材料。過了將近大半年時間才收到了退稅。

所謂態度決定方法，報稅時如實申報，合理合法填寫稅表，即便被查，也不會驚慌失措。上述張先生就不失為一個很好的例子。值得注意的是，申報紙張的1040NR表被查稅的機率要比普通1040電子報稅高出許多。國稅局在查稅時主要審核稅表是否遵照稅法填寫，稅表中的數據是否有證可循。納稅人最好做到及時回復與積極配合。稅局通常在查稅時會對稅表某一點提出疑問並要求提供材料，不會籠統的要求提供大量資料。納稅人在收到通知信件時應妥善解釋查稅的問題，提供相應的文件。遞交的文件要整齊，一目了然，並附有說明信件。這樣可以縮短國稅局對稅表的核對時間，並縮小對稅表的審核範圍。

沈先生經營一家諮詢類個人獨資公司（Sole Proprietorship）。他今年被州政府查稅，需要提供公司收入以及開銷的證據。由於沈先生的收入以及開銷都是和個人的開銷混淆在一起的，即便可以提供相對應的證據，也很難說明那些收據是個人開支，那些收據為公司開支，因此所提供的材料雜亂無章。即便查稅有證可循，最終的結果確是因為難以分辨材料，導致個人收入抬高，需交付稅額增加，雖然沒有罰款以及利息，但是這樣的結果卻是差強人意的。

對於沈先生的問題，筆者的忠告是，如果自己經營任何企業，一定要保證賬目清晰，個人與商用開支一定要明確，不能混淆。使用“商業信用卡”與“銀行商業賬戶”來區分與個人的開支不失為一個好辦法，而後將商用收據妥善保存起來，這樣就可以做到防範於未然了。