美国公司税制浅谈

美国的各公司都在州政府注册,联邦政府不管,各公司注册后,公司的各种税目的呈送单位基本上是面对以下几个政府部门:

1. 联邦国家税务局

2. 州政府(公司所在州)属下的部门:

(a) 州税务局(涉及该公司的所得税,零售税等)

(b) 州的劳工部(涉及该公司的劳工失业税)

由於美国政治体制的特点之一是, 联邦政府与各州政府之间既是领导与被领导的关系, 又是各自独立的两套立法系统,所以,各州总是存在着两套税法并行,即联邦税体制与各州税体制。

一般公司可能面对的税目及其呈送单位是:

(一 )公司所得税:

a) 联邦所得税

b) 所在州的州所得税

c) 以及所在市的市所得税

d) 联邦所得税为累进制;15%;25%;34%;39%;35%;38%。

) 各州所得税基本上也效仿联邦的累进制,税率有所差异。

(二.) 公司员工税:

税目:

1. 社会安全税(简称: 社安税): 薪资总数的15.3%, 雇主与雇员各承担50%。

2. 失业税: 薪资前$8000 的1%-4%左右,视该公司的雇佣记录而定。

3. 员工工伤保险: 险资按人头, 工业领域而定。

4. 员工伤残保险: 险资按人头, 工业领域而定。

5. 履行法律责任,代收员工的所得税。

举例: 王五的周薪为$2000.

雇员:毛薪: $2000

社安税:7.65% -153

联邦个人所得税:(25% 假想) -500

Ny州个人所得税(8% 假想) -160

Ny市个人所得税(6% 假想) -120

净薪 1067

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雇主:毛薪: $2000

社安税: 7.65% 153

州的失业税(4% 假想) 80

员工工伤保险(假想) 100/ 每年

员工伤残保险 (假想) 80/ 每年

总费用 $2333

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法律责任:公司的股东及各负责人对以上的税务负有法律责任,政府对违规者处以:

1对公司及各人个人财产實行置留权。

2.甚至追诉刑事责任。

需呈报单位

1. 联邦国税局。。

2. 州政府州税局。

3. 州所属的劳工部。

4. 呈报频率: 每季

5. 缴税频率: 即时或每季,不等。